实问实答 | 专家解答新个税14问

2019-01-08

1月3日晚上我们邀请 注册税务师&易路个税研究院院长李炜老师进行了一次针对新个税的1小时直播，直播间的弹幕闪个不停，时间有限一些小伙伴们的问题未能得到回答。贴心如我易小路，在这里放送14个高频问题的解答

1. 员工3月上家单位离职，4-5月没有工作单位，6月入职新单位，他可以享受子女1000元+赡养老人1000元共计2000元，6月新单位计薪的时候，是只可以扣6月起的专项扣除吗，还是可以把4-5月的专项附加扣除一并扣除？

答：新企业在6月预扣预缴时，可扣除该员工自6月起扣除各项附加扣除项目，员工可以在次年汇算清缴时再行申请扣除全年各项附加扣除累计额度。

2. 关于赡养老人：老人确实有两个子女，但是其中一个子女成年了，一个子女未成年，还在学习阶段，并没能办法赡养老人，那其中一个已经成年的子女是否可以按2000元足额扣除赡养老人的专项附加扣除费用？

答：不可以，该子女最多可扣除1000元的赡养老人扣除。

3. 12月发当月工资，但在1月报税，用18年5千起征点的还可以吧？同时，12月已发13薪，报税方面有影响不

答：可以扣除5000。12月发13薪，如果18年度没有使用过全年一次性奖金计税方法，可适用全年一次性奖金计税方法，如已用过全年一次性奖金计税方法，则只能和12月工资薪金合并为单月所得计税。

4. 住房租赁专项扣除：

a) 公司为员工提供宿舍，每月仅扣除少额物业费，是否可以按房屋租赁扣除。

b) 公司员工统一在北京缴纳个税，市场人员派驻在外地，这类人员如何填写主要工作城市，北京还是派驻底？

c) 如果租房合同到明年5月，是不是到了5月之后，还要在填一次租赁信息

答：a）员工有支付租金的可扣除，没有支付的不可扣除

b）长期派驻外地的，主要工作地为外派地点。

c）原填报的房屋租赁日到期后，无论换租其他房屋或续租，应再次填报换租或续租信息。

5. 12月份工资1月1号发是不是应该享受六项附加扣除？如果信息来不及收集是不是可以放到下个月（2月1号发1月工资时）工资累计扣除？

答：2019年1月1日后发放的工资都可享受专项附加扣除政策。如果信息没有及时申报，企业可在以后月度累计扣除时再行扣除计税，个人也可选择在次年汇算清缴时进行扣除。

6. 如果两个人合租同一个屋，1.签合同是否两个人都在合同上签字就可以享受每人扣1000？2.如果1不行，是否可以A和房东签合同，B和A签合同，都是同一套房子，两人都能享受1000？综上，合租一个屋子如何两人都能享受1000？如果遇上二房东，是否也能享受专项扣除？

答：是的，目前来看两种方式都可以。

7. 租房抵扣，如果中途不租了，还会享受专项吗？还是每次扣之前都会确认？

答：享受到实际租赁的月份。如果在适用扣除政策的情况没有变化，不需要再行报送确认信息，但个人在每年12月份应对次年享受专项附加扣除的内容进行确认并报送至企业。

8. 下半年小孩满三岁类似这样中途有变化的如何操作？现在大家都是在app里填写的。

答：可以现在就报送子女教育扣除相关的信息，待子女满足条件后自动开始扣除。

9. 关于继续教育有问题：1.继续教育有取证年限的限制吗？比如我是2015年取得证书，还能申报继续教育吗？2.假如我想等新考的证下来再申报，现在是只填写其余申报项目留着这一项到时候再填，还是其余项目等着一起填？

答：学历继续教育扣除没有取得证书的要求，只要在接受教育期间就可以扣除继续教育扣除。职业资格继续教育扣除要求取得相关证书，且取得证书的时间要2019年1月1日以后，之前取得证书的不能扣。鉴于您无法预知是否能取得证书，因此，墙裂建议职业资格继续教育扣除信息待获取相关证书后申报。

10. 个税是否多退少补，还是抵扣下一年度？

答：多退少补。

11. 考了相关的职业资格继续教育，通过了，但证书明年四月才发，资料现在是否要填？

答：按照证书颁发登记的日期。

12. 如果员工选择让单位代扣代缴，单位如何通过报税系统获得员工专项的申报信息？

答：如果个人通过总局APP或WEB端申报扣除信息，企业可以通过金税三期客户端抽取个人已报送的信息。

13. 针对外籍人员(居民)适用六项附加吗？外籍人员入职谈的是税后收入。

答：外籍个人构成中国税收居民个人的，可适用专项附加扣除。若劳动合同约定的是税后收入，那么减税成果将实际由企业享受（企业支付的税前工资减少了哦）

14. 公租房（经济适用房）能抵扣租金吗，填报信息时组织那里怎么填

答：关键看有没有实际支付租金，一般理解上，经济适用房是个人购买了（部分）产权，而公租房是政府或公共机构等用低于市场价或者承租者承受起的价格向个人出租。

64字了解专项附加扣除细则

定性资格、定额扣除、当年扣除、不得结转

家庭支出、选择扣除、自行选定、一年不变

同类支出、择一扣除、同地工作、一方扣除

报送信息、责任自负、扣点自选、留凭五年

点击下图

一站KO企业个税难题

除了年终奖优惠政策再延3年，税法修改后还有这些变化

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