热点 | 年终奖并入综合所得在即，HR必须注意以下重点！

2021-10-22

薪酬管理 hr saas

2018年12月27日出台的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定：居民个人取得符合规定的全年一次性奖金，在2021年12月31日前，可以不并入当年综合所得，按年终奖优惠计税方式，单独计算纳税。

然而这项政策即将在2022年01月01日正式取消，2022年的年终奖是年前发或是年后发将直接影响税收政策的适用，对员工到手的年终奖金额造成巨大的影响。具体计算方式以及可能造成的影响金额，对负责薪酬的HR应该无需赘述，同时网上也有大量内容转载宣传，不过目前对政策的解读并不多，所以本文主要内容以HR应做的准备和年终奖政策详细的解读为主，希望帮助HR理清思路，掌握应对方法。

1.HR第一步应判断本年度年终奖税优政策是否适用

年终奖税优政策每年只能使用一次，所以，在适用年终奖政策前，HR需要第一步判断本年度是否已使用了该政策进行申报纳税。

2.应该什么时候发才能享受到该税优政策？

根据规定，自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税，因此，只要是在2022年1月1日前，发放的全年一次性奖金，均可以适用全年一次性奖金的税优政策，即便是2021年12月31日发放，也可以在次月报税时，应用该规则。

3.如果要发放，HR应做哪些准备工作？

首先，若本年度还未使用年终奖项目报税，那么就需要HR及时向领导说明情况，建议提前发放年终奖以帮助员工合理享受税优政策了，建议准备的汇报内容包括：政策的说明、员工年终奖奖金金额、使用税优政策与不使用（并入综合所得）造成的到手金额影响、以及提前发放年终奖可能对人力成本造成的影响分析等。

4.年终奖排雷及最优发放规划

往年年终奖发放，亦存在一些“雷区”：由于速算扣除方式不同，导致“多发钱会导致员工到手金额减少”。

年终奖排雷案例

易路人力资源科技提供了一款年终奖免费排雷工具，同时支持HR做年终奖与综合所得计税之间的最优发放比例计算，可通过电脑访问易路以薪酬为核心的人力资源全景数字化云平台使用。

年终奖发放优化案例

写在最后

从个人所得税新税法实施到年终奖税优政策结束，三年时间晃眼而过，从个税制度改革以来，国家对个人所得税纳税管理的规范性越来越高，制度也逐渐完善。本次年终奖税优政策的结束，虽然部分人群工资薪金收入会受到一定影响，但对个人所得税计税方法的统一性有着重要的意义，希望HR帮助企业抓住这个最后的机会，帮助员工谋到政策下应得的福利吧！